在我国人口老龄化问题日益凸显的背景下，“十四五”期间如何加快完善养老保障体系、发展第三支柱商业养老保险，成为今年全国两会代表委员热议的话题。

整体来看，当前我国养老保障体系发展并不均衡，第三支柱发展仍不充分。中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告2020》显示，截至2019年底，全国社保基金为2.1万亿元；第一支柱城镇职工和城乡基本养老保险基金为6.3万亿元；第二支柱企业年金为2.5万亿元，职业年金为0.7万亿元；第三支柱目前以税延型养老保险为主，仅有几亿元保费收入。

全国政协委员、上海银保监局党委书记、局长韩沂指出，从目前第三支柱发展状况来看，除了公众个人养老意识不强，产品宣传不足等问题外，还存在第三支柱涵义、内容和范围缺乏明确定义；尚未建立全国统一的第三支柱养老账户管理体系；政策支持力度不足，覆盖面较窄等问题。

全国人大代表、中国太保寿险上海分公司副总经理周燕芳也表示，第一支柱基本养老保险“一枝独大”，虽然覆盖人群广，但平均替代率不超过45%，仅能提供养老生活保障，未来随着老龄化程度的不断加深，收支压力将更加凸显，国民养老将面临更大的挑战；第二支柱企业年金和职业年金发展迟滞且空间有限，难以突破覆盖面小等困境；第三支柱个人商业养老金虽尚处于发展初期、规模较小，但可自愿参与、由市场主体运营、账户资金归个人，具有激励性强、透明度高、灵活性好等优点，同时受到政府的大力支持、受众大，具有快速增长的潜力。

“数字经济快速发展，未来将涌现更多的自由职业者、灵活就业者，而第一支柱的替代率和第二支柱的覆盖范围均有限，第三支柱成为最优选择。”周燕芳表示。

谈及如何提高养老金账户便利性、扩大参保范围，韩沂认为，我国可参考欧美和日本第三支柱发展历程，借鉴个人税收递延型商业养老保险业务试点中的账户管理经验，扩大税延养老账户的运用范围，推动将符合前述特定条件的各类金融产品纳入税延养老账户。允许参保个人在税延养老账户中自由选择符合自身需求的金融产品，统一享受税收递延优惠，提升个人参与税延养老的自由度和便捷性。

全国政协委员、中国人寿集团董事长王滨也建议，加快构建统一的个人养老金账户制度，三支柱间共享信息，实现不同层次养老保险产品的便捷转换和退出，便于居民在长周期中根据自身经济状况、家庭结构、风险偏好等变化，统筹规划和动态安排。

全国政协委员、中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文建议，基本养老金要尽快引入多缴多得的激励机制，加快发展第二、三支柱养老金，同时进一步壮大全国社保基金。“建议建立外汇型主权养老基金予以充实，并考虑扩大国资划转规模。”郑秉文表示。

此外，代表委员还建议进一步加大政策支持力度，优化相关税收机制。

王滨建议，研究制定养老保险产品税收优惠政策，对个人以降低领取阶段的税负为核心，打通第二、第三支柱税收优惠，吸引更多个人参与；对机构通过差异化的增值税减免措施，降低机构经营养老保险业务的税负水平。